Drie redenen voor de overstap. Zet uw praktijk dit jaar voor 1 oktober om naar een BV

Waarom is de BV voordelig?

Bij het starten van uw eigen praktijk is de kans groot dat u gekozen heeft voor een eenmanszaak of maatschap. Deze ondernemingsvormen zijn namelijk eenvoudig op te richten, flexibel en bieden u fiscale voordelen bij lagere winsten. Bij groeiende praktijken wordt het om een aantal redenen vaak interessant om over te stappen naar een BV. 

 
1. U gaat minder belasting betalen bij hogere winsten

Over uw winst in de eenmanszaak of maatschap betaalt u inkomstenbelasting (tot € 68.507: 37,35% en vanaf € 68.507: 49,50% in 2020). U kunt de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling aftrekken van uw winst. Bedenk echter dat deze en andere posten vanaf 2020 ieder jaar tegen een steeds lager tarief aftrekbaar zijn. En dat de hoogte van de zelfstandigenaftrek daalt de komende jaren. 

In de BV betaalt u vennootschapsbelasting over uw winst (tot € 200.000: 16,5% en vanaf € 200.000: 25% in 2020). U wordt werknemer van uw BV en ontvangt salaris. Dit salaris trekt u van uw winst af. Het salaris dient tenminste € 46.000,- te bedragen en tenminste 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Een groot voordeel van de BV is dat u ervoor kunt kiezen om een deel van de winst in de BV te laten zitten met het oog op de liquiditeit van de praktijk. Pas op het moment dat u een deel van de ingehouden winst na vennootschapsbelasting uitkeert aan uzelf in privé, betaalt u aanvullend 26,25% inkomstenbelasting in 2020 (vanaf 2021 26,9%). De overstap naar de BV wordt echt aantrekkelijk indien u een fors deel van de winst niet direct uitkeert aan uzelf in privé.  

Praktijkvoorbeeld 1:

Drie jaar geleden is Jan zijn tandartsenpraktijk begonnen in de vorm van een eenmanszaak. Voor de eerste jaren een (fiscaal) goede keuze. Zo kon geprofiteerd worden van startersaftrek, zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. De praktijk groeide snel en ook de resultaten groeiden snel mee. In 2019 realiseerde de praktijk een winst van € 300.000, de verwachting is dat in 2020 een winst van € 250.000 wordt gerealiseerd. Jan vraagt zich af of de overstap naar de BV wellicht fiscaal interessant is.

Onderstaande berekening laat zien dat Jan met een BV acuut € 30.618* minder belasting betaalt! 

 
2. U beperkt de risico’s in privé

   
Praktijkvoorbeeld 2:

 
3. U betaalt minder belasting bij praktijkoverdracht

Praktijkvoorbeeld 3:

Foto: Tandprothetische Praktijk Van der Leeuw, Cappelle aan den IJssel. Henk van der Leeuw: ‘Visser & Visser heeft mij gewezen op de noodzaak mijn maatschap voortijdig in te brengen in een BV-structuur. Zij pakken het hele proces voor mij op.'